文章目录
台北 Taipei
TEL:+886-2-2557-5607
台中 Taichung
TEL:+886-4-2320-2793
上海 Shanghai
TEL:+86 21-6090-4391
深圳 Shenzhen
TEL:+86 755-83176807
增值税 (VAT) 是对商品和服务征收的消费税，在从初始生产到销售点的供应链增值的每个阶段征收。
用户支付的增值税金额基于产品成本减去产品中已在前一阶段征税的任何材料成本。全球有160 多个国家/地区使用增值税制度，包含中国、越南、新加坡、欧盟等地，增值税在很大程度上是欧洲创造的。
它是由法国税务机关莫里斯劳雷于 1954 年引入。
一、中国增值税申请
中国大陆其企业税务发票可分为一般纳税人（可开立专用发票）与小规模纳税人（开立普通发票）。
公司注册好后一般默认为小规模纳税人资格，一般纳税人资格则需要另外提出申请，只有具备一般纳税人资格的大陆公司才可开立可扣抵的13%的增值税专用发票，申请并需要符合税局的相关资格条件。
(自2019年4月1日起，制造业等现行货物16%增值税率将减至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%，6%增值税率则维持不变。)
- 2023年中国小规模纳税人增值税税赋减免 (上海深圳)
二、一般纳税人资格认定标准
- 开业满一年的企业，应符合以下条件年增值税销售额达到或超过以下规定标准：
工业企业
年应税销售额:在50万元以上。
商业企业
年应税销售额:在80万元以上。
对直接认定为一般纳税人的新办商贸企业，主管税务机关应在跟踪管理期间重点监控该类企业能否在法定期限内办理增值税纳税申报，是否虚开或接受虚开增值税抵扣凭证等情况。
直接认定为一般纳税人的新办小型商贸企业，在六个月跟踪管理期内，有下列情形之一的，应从发现问题的次月1日起转为辅导期一般纳税人，按国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》及其补充通知的规定实行辅导期管理。
三、一般纳税人申请资讯
- 一般纳税人自批准之日起为辅导期一般纳税人，辅导期为6个月，辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按正常的一般纳税人管理。
- 辅导期内使用的增值税专用发票最高开票额为千元版，每次领购不得超过25份。
- 企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税。
- 对新注册的公司，对一些投资规模较大、预计销售额比较大、财务力量比较强、单独设置财务会计部门的新办企业，可暂认定为一般纳税人。纳税人开业满一年后，应根据实际年应税销售额申请办理一般纳税人正式认定手续。
四、申请一般纳税人资格证的条件有哪些?
- 1.公司员工要有五个人以上购买社保(其中有一个必须为会计，具有会计证)；
- 2.有固定经营场所，注册地址面积需70平方以上，签定一定期限的租赁合同；
- 3.银行存有一定的流动资金，流动资金金额根据注册资本定；
- 4. 80万以上的销售合同，进货销售合同；
其他特殊要求的资料(根据每个区不同而有所区别):
- 从事生产或提供增值税应税劳务的纳税人，在年度内，年应纳增值税销售额超过50万；
- 从事货物批发或零售的纳税人，在一个西历年度内，年应纳增值税销售额超过80万；
- 以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，在一个西历年度内，年应纳增值税销售额超过50万元的；
- 会计核算健全，能够准确提供进项、销项税额的，也可认定为一般纳税人。增值税一般纳税人享有相应的权力，如有权在购买一般纳税人的货物或应税劳务时，向销售方索取增值税专用发票，有权按规定领购、使用增值税专用发票、有权按规定取得进项税额的抵扣权。
- 汇佳管理咨询有限公司以多年大陆实务工商/会计税务服务经验，有专人为处理申请一般纳税人，而汇佳国际也致力于提升会计服务标准化与帐务资讯沟通SOP，提升资源效率配置以减少不必要之时间成本损耗，从而消弭跨国税务资讯的落差与障碍，并致力于提升服务的效率及价值，为客户即时/准确地提供当地税务金融信息并且提出实务解决方案，以满足投资者和其他财务资讯使用者的需要。
五、新加坡GST(Goods and Services Tax )
新加坡商品和服务税或 GST 是对进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。
部分服务则可豁免GST征收，如金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应。出口商品和国际服务是零税率。
年度超过 100 万新元应税商品或服务供应的公司必须申请注册 GST 并及时提交 GST 申报表。同时，新加坡也允许公司可以自愿注册 GST(即使营业额低于 100 万的门槛)。
六、日本消费税
消费税(增值税或增值税)是在商业企业向日本转移商品、提供服务或进口商品时征收的。原先税率为 8%。自 2019年10月1日起，税率提高至 10%。对非居民的出口和某些服务按零税率征税。特定交易，例如出售或出租土地、出售证券和提供公共服务，不征税。
企业缴纳的属于应纳税所得额的消费税，在记入会计账簿并留存相关发票的范围内，按照消费税申报表予以抵扣/退还。
为响应自 2019年10月1日起将消费税率提高至10%，部分商品实行了较低的消费税率。此外，为应对多种税率，自2023年10月1日起实行发票制度。在实行发票制度的四年过渡期内，将采取多项措施。
8% 的较低消费税率仍适用于食品(不包括在餐馆购买的)以及每周至少发行两次的报纸订阅。在引入发票制度之前，已付消费税的抵免将按照现行的跟踪方法进行，发票中应注明适用项目的较低税率。随着跟踪不同税率的管理成本增加，将允许确定已支付消费税的简化方法。
新发票制度实施后，应保留登记企业开具的合格发票，用于抵扣已缴纳的消费税。企业(免税实体除外)将需要向其税务局提出申请，以获得开具合格发票的资格，发票上注明企业注册号、适用税率等详细信息。
请注意，外国服务提供商还对跨境提供数字服务(例如电子书、音乐和广告)征收消费税。在这方面，反向收费机制适用于企业对企业 (B2B) 交易，外国服务提供商可能需要就企业对消费者 (B2C) 交易的消费税目的进行登记。
七、马来西亚的销售和服务税 (SST)
马来西亚实施销售和服务税(SST)并于2018 年9月1日正式重新引入，它取代了2018年6 月1日暂停的6%商品和服务税 (GST) 消费税，并影响所有国内和进口货物，SST 由马来西亚皇家海关署 (RMCD) 管理。
SST(销售和服务税) 由两部分组成
- I.销售税：对本地制造和生产的产品以及进口到马来西亚的应税商品征收的单阶段税。
- II.服务税：对在马来西亚开展业务的注册服务提供商提供的应税服务征收的消费税。
销售税
- 销售税仅适用于在马来西亚制造或进口的应税商品。
- 出口制成品将被排除在销售税法之外。
- 销售税率为 5%、10%，或按特定税率或免税。然而，与此同时，并非所有产品都需要征税。正是出于这个原因，除非明确列出免征销售税，否则商品应纳税。
- 销售税是一种单阶段税，仅在供应链的一个阶段征收，即在进口或制造阶段。
- 只有那些为其原材料、组件和包装材料支付应税商品的制造商才允许例外。
服务税
- 服务税是针对在马来西亚开展业务的应纳税人提供的特定服务征收的。
- 服务税也是单阶段税，税率为 6%。
- 进口或出口服务不需要此税。
- 在服务税中，不包括进项免税机制。
马来西亚 SST 费率
