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增值税 (VAT) 是对商品和服务征收的消费税，在从初始生产到销售点的供应链增值的每个阶段征收。
用户支付的增值税金额基于产品成本减去产品中已在前一阶段征税的任何材料成本。全球有160 多个国家/地区使用增值税制度，包含中国、越南、新加坡、欧盟等地，增值税在很大程度上是欧洲创造的。
它是由法国税务机关莫里斯劳雷于 1954 年引入。
一、中国增值税申请
中国大陆其企业税务发票可分为一般纳税人（可开立专用发票）与小规模纳税人（开立普通发票）。
公司注册好后一般默认为小规模纳税人资格，一般纳税人资格则需要另外提出申请，只有具备一般纳税人资格的大陆公司才可开立可扣抵的13%的增值税专用发票，申请并需要符合税局的相关资格条件。
(自2019年4月1日起，制造业等现行货物16%增值税率将减至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率将至9%，6%增值税率则维持不变。)
- 2023年中国小规模纳税人增值税税赋减免 (上海深圳)
二、一般纳税人资格认定标准
- 开业满一年的企业，应符合以下条件年增值税销售额达到或超过以下规定标准：
工业企业
年应税销售额:在50万元以上。
商业企业
年应税销售额:在80万元以上。
对直接认定为一般纳税人的新办商贸企业，主管税务机关应在跟踪管理期间重点监控该类企业能否在法定期限内办理增值税纳税申报，是否虚开或接受虚开增值税抵扣凭证等情况。
直接认定为一般纳税人的新办小型商贸企业，在六个月跟踪管理期内，有下列情形之一的，应从发现问题的次月1日起转为辅导期一般纳税人，按国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》及其补充通知的规定实行辅导期管理。
三、一般纳税人申请资讯
- 一般纳税人自批准之日起为辅导期一般纳税人，辅导期为6个月，辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按正常的一般纳税人管理。
- 辅导期内使用的增值税专用发票最高开票额为千元版，每次领购不得超过25份。
- 企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税。
- 对新注册的公司，对一些投资规模较大、预计销售额比较大、财务力量比较强、单独设置财务会计部门的新办企业，可暂认定为一般纳税人。纳税人开业满一年后，应根据实际年应税销售额申请办理一般纳税人正式认定手续。
四、申请一般纳税人资格证的条件有哪些?
- 1.公司员工要有五个人以上购买社保(其中有一个必须为会计，具有会计证)；
- 2.有固定经营场所，注册地址面积需70平方以上，签定一定期限的租赁合同；
- 3.银行存有一定的流动资金，流动资金金额根据注册资本定；
- 4. 80万以上的销售合同，进货销售合同；
其他特殊要求的资料(根据每个区不同而有所区别):
- 从事生产或提供增值税应税劳务的纳税人，在年度内，年应纳增值税销售额超过50万；
- 从事货物批发或零售的纳税人，在一个西历年度内，年应纳增值税销售额超过80万；
- 以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，在一个西历年度内，年应纳增值税销售额超过50万元的；
- 会计核算健全，能够准确提供进项、销项税额的，也可认定为一般纳税人。增值税一般纳税人享有相应的权力，如有权在购买一般纳税人的货物或应税劳务时，向销售方索取增值税专用发票，有权按规定领购、使用增值税专用发票、有权按规定取得进项税额的抵扣权。
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五、新加坡GST(Goods and Services Tax )
新加坡商品和服务税或 GST 是对进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税。
部分服务则可豁免GST征收，如金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应。出口商品和国际服务是零税率。
年度超过 100 万新元应税商品或服务供应的公司必须申请注册 GST 并及时提交 GST 申报表。同时，新加坡也允许公司可以自愿注册 GST(即使营业额低于 100 万的门槛)。
六、日本消费税
消费税(增值税或增值税)是在商业企业向日本转移商品、提供服务或进口商品时征收的。原先税率为 8%。自 2019年10月1日起，税率提高至 10%。对非居民的出口和某些服务按零税率征税。特定交易，例如出售或出租土地、出售证券和提供公共服务，不征税。
企业缴纳的属于应纳税所得额的消费税，在记入会计账簿并留存相关发票的范围内，按照消费税申报表予以抵扣/退还。
为响应自 2019年10月1日起将消费税率提高至10%，部分商品实行了较低的消费税率。此外，为应对多种税率，自2023年10月1日起实行发票制度。在实行发票制度的四年过渡期内，将采取多项措施。
8% 的较低消费税率仍适用于食品(不包括在餐馆购买的)以及每周至少发行两次的报纸订阅。在引入发票制度之前，已付消费税的抵免将按照现行的跟踪方法进行，发票中应注明适用项目的较低税率。随着跟踪不同税率的管理成本增加，将允许确定已支付消费税的简化方法。
新发票制度实施后，应保留登记企业开具的合格发票，用于抵扣已缴纳的消费税。企业(免税实体除外)将需要向其税务局提出申请，以获得开具合格发票的资格，发票上注明企业注册号、适用税率等详细信息。
请注意，外国服务提供商还对跨境提供数字服务(例如电子书、音乐和广告)征收消费税。在这方面，反向收费机制适用于企业对企业 (B2B) 交易，外国服务提供商可能需要就企业对消费者 (B2C) 交易的消费税目的进行登记。
七、马来西亚的销售和服务税 (SST)
马来西亚实施销售和服务税(SST)并于2018 年9月1日正式重新引入，它取代了2018年6 月1日暂停的6%商品和服务税 (GST) 消费税，并影响所有国内和进口货物，SST 由马来西亚皇家海关署 (RMCD) 管理。
SST(销售和服务税) 由两部分组成
- I.销售税：对本地制造和生产的产品以及进口到马来西亚的应税商品征收的单阶段税。
- II.服务税：对在马来西亚开展业务的注册服务提供商提供的应税服务征收的消费税。
销售税
- 销售税仅适用于在马来西亚制造或进口的应税商品。
- 出口制成品将被排除在销售税法之外。
- 销售税率为 5%、10%，或按特定税率或免税。然而，与此同时，并非所有产品都需要征税。正是出于这个原因，除非明确列出免征销售税，否则商品应纳税。
- 销售税是一种单阶段税，仅在供应链的一个阶段征收，即在进口或制造阶段。
- 只有那些为其原材料、组件和包装材料支付应税商品的制造商才允许例外。
服务税
- 服务税是针对在马来西亚开展业务的应纳税人提供的特定服务征收的。
- 服务税也是单阶段税，税率为 6%。
- 进口或出口服务不需要此税。
- 在服务税中，不包括进项免税机制。
马来西亚 SST 费率
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新加坡银行准许外国公司或是外国人在新加坡开立银行账户。
个人账户：通常上来说，银行会要求个人存入要求的基本存款，并且需要证明其资金来源。
公司账户：外国公司开立的新加坡离岸账户，银行会要求需要提供足够的国外业务数据以及公司经营证明，确保账户使用者的业务真实性。阅读更多>>
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台湾の税務居住者が海外において、低税負担国(税率14%以下)の会社の株式を50%以上保有している場合、または実質的な支配能力を持っている場合、当該年度の利益が NT$700 万元を超えると、個人CFC(Controlled Foreign Company)の申告が必要です。
CFC制度に関して、私たちが理解すべきことは「利益の課税をどのように延期するか」、「合法的に資金の自由な管理をどのように実現するか」、「各国のリソースをどのように強化し、効果的に配分するか」。
私たちは、不確実な環境に備えるため、多角的な計画を立てることが重要です。状況に応じて最適な調整と計画を行うために、専門家と連絡し、詳しい評価を行うことをお勧めします。+886-02-2557-5607
日本政府は、外国資本が日本で株式会社を設立することを許可しており、投資プロジェクトに対する特別な制限もありません。ただし、日本の会社設立には資本金を実際に注入する必要があるため、株主の資金をどのように調達し、どのように資金の流れを確保するかが、投資家が最も直面する困難です。資金の流れや銀行口座の開設を円滑にするためには、一般的に現地の住民またはパートナーを会社の株主として迎えることが推奨されます。これにより、初期の申請手続きをスムーズに進めることができます。
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具体的な申請手続きについては、お気軽にご連絡ください。
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シンガポールの銀行では、外国の企業または外国人が口座を開設することが許可されています。
個人口座：通常、銀行は個人に対して基本的な預金額の入金を求め、その資金の出所を証明する必要があります。
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若台灣稅務居民於海外持有境外低稅負國家之公司股權50%以上，或具有實質控制能力，當年度盈餘超過NT700萬元者，須配合申報個人CFC。
對於CFC制度，我們所要了解的是如何”延緩課稅盈餘效益化”？如何”合法基礎上資金自主自由”？如何”加強各式各國資源端口分配”?
我們應當未雨綢繆多角化規劃來應映環境情勢的不確定性。建議與專家聯繫討論+886-02-2557-5607，詳實評估自身情況，再做出最合適的調整與規劃。
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新加坡銀行准許外國公司或是外國人在新加坡開立銀行帳戶。
個人帳戶：通常上來說，銀行會要求個人存入要求的基本存款，並且需要證明其資金來源。
公司帳戶：外國公司開立的新加坡離岸帳戶，銀行會要求需要提供足夠的國外業務資料以及公司經營證明，確保帳戶使用者的業務真實性。閱讀更多>>
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If a Taiwan tax resident holds more than 50% of the equity of an overseas company in a low-tax country, or has substantial control capabilities, and the current year’s profit exceeds NT$7 million, he must cooperate in reporting an individual CFC.
Regarding the CFC system, what we want to know is how to “delay the benefits of taxable surplus”? How to achieve “funding autonomy and freedom on a legal basis”? How to “strengthen the allocation of resource ports in various countries”?
We should prepare for diversified planning to respond to the uncertainty of the environmental situation. It is recommended to contact the experts to discuss +886-02-2557-5607, evaluate your own situation in detail, and then make the most appropriate adjustments and plans.
The Bank of Singapore allows foreign companies or foreigners to open bank accounts in Singapore.
Personal Account: Generally speaking, banks will require individuals to deposit required basic deposits and need to prove their source of funds.
Company Account: For a Singapore offshore account opened by a foreign company, the bank will require sufficient foreign business information and company operation certificates to ensure the authenticity of the account user’s business. Read More>>
Different banks have their own conditions and rules, so it is very important to research your options based on your situation. If you have further needs, you can contact the INTER AREA manager at any time. +886-02-2557-5607
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具體申請細節，歡迎來電與我們聯繫。 +886-02-2557-5607